Constitution de Pension

Wie kan deze polis afsluiten?

• Zelfstandige in hoofdberoep (mits betaling van sociale bijdragen).
• Zelfstandige in bijberoep (mist betaling van sociale bijdragen).
• Startende zelfstandige.
• Meewerkende echtgenoot of echtgenote met volledig statuut.

Voordelen van het gewone VAPZ

Pensioenopbouw

U kan jaarlijks, maandelijks of per trimester een som opzij zetten. Hierdoor wordt er tegen de pensioenleeftijd een mooi kapitaal gevormd.

Fiscaal voordeel

Jaarlijks kan u de gestorte premies fiscaal in mindering brengen. U mag de premies aftrekken van uw belastbaar inkomen, waar ook de sociale zekerheid op berekend wordt. Hierdoor dalen deze ook. Door deze voordelen loopt uw fiscale optimalisatie in de personenbelasting op tot een mooie 65%.

Gespaard bedrag

In principe kiest u zelf uw VAPZ-premie. De minimale jaarpremie is €100. De jaarpremie stemt overeen met 8,17% van uw (geïndexeerd) netto belastbaar beroepsinkomen van 3 jaar geleden (dit is ook de berekeningsbasis voor de sociale bijdragen). Het wettelijk geïndexeerd maximum bedraagt €3.965,77 per jaar (anno 2024). Kiest u liever voor een forfaitair bedrag? Dat kan ook, zolang u maar bovenstaande grenzen respecteert. Wij hebben de tools en kennis om samen met u te bekijken wat ideaal is.

Aanvullende waarborgen

Het is steeds mogelijk uw pensioenplan uit te breiden met extra waarborgen. Deze kunnen een indekking zijn voor overlijden en arbeidsongeschiktheid. Het geeft u een goedkoper tarief en de premies zijn aftrekbaar als beroepskost. Zo scoort u tweemaal.

Sociaal VAPZ versus gewoon VAPZ

Bent u loontrekkende arts, kinesist, apotheker, tandarts, logopedist of zelfstandige verpleegkundige en ontvangt u een RIZIV-bijdrage? Dan komt u in aanmerking voor het sociaal VAPZ.

• Het fiscale voordeel ligt 15% hoger omdat u 15% meer premie mag storten in het sociaal VAPZ.
• Op het einde van de rit zal u meer pensioenkapitaal hebben opgebouwd. U mag meer sparen en er gaat slechts 10% van de premie naar de bijkomende solidariteitswaarborgen.
• Er zijn extra solidariteitswaarborgen bij een sociaal VAPZ, deze verschillen naargelang de verzekeringsmaatschappij.

Het is belangrijk de correcte verzekeraar te kiezen zodat u zeker niet in de kou blijft staan.

Waarom heeft u recht op een RIZIV-toelage?

De bedoeling is natuurlijk om geconventioneerd werken aan te moedigen. Met een stijgende zorgfactuur is onze maatschappij niet gebaat. Daarom krijgen zorgverstrekkers, die zich verbinden volgens de barema’s te werken, een extra stimulans. Deze stimulans gebruikt u om een noodzakelijk aanvullend pensioen op te bouwen. Ook een tussenkomst bij arbeidsongeschiktheid is voorzien. Zo kan u uzelf en uw naaste familie beschermen tegen inkomensverlies.

Van welke voordelen kan u genieten?

Zoals reeds gezegd kan u de RIZIV-toelage gebruiken om een aanvullend pensioen op te bouwen, maar ook een gewaarborgd inkomen. De contracten voorzien tevens een kapitaal bij overlijden. Uw dotatie wordt vervolgens uitbetaald in een lopend contract gewaarborgd inkomen of RIZIV-VAPZ.

Wie heeft recht op een RIZIV-VAPZ?

De meeste zorgverstrekkers (medische en paramedische beroepen) genieten intussen van de voordelen van dit stelsel. Geconventioneerde:

• Artsen.
• Tandartsen.
• Apothekers.
• Kinesisttherapeuten.
• Logopedisten.
• Zelfstandige verpleegkundigen.

Om de RIZIV-dotatie effectief te ontvangen, moet u voldoende prestaties verricht hebben binnen de RIZIV-conventie en moet u de dotatie tijdig hebben aangevraagd. 

Wie kan een IPT afsluiten?

Elke bezoldigde zelfstandige bedrijfsleider van een vennootschap heeft recht op een individuele pensioentoezegging. Het zal de vennootschap zijn die het contract aangaat, met de zaakvoerder als verzekerde.

De voordelen van een IPT

Pensioenopbouw

In eerste instantie is dit nog steeds het hoofddoel. Het zal de zelfstandige de mogelijkheid bieden om via zijn of haar vennootschap een aanvullend pensioen op te bouwen. De premies worden dan ook betaald door de vennootschap en niet met privé-gelden. U kan jaarlijks, maandelijks of per trimester sparen. Zo bent u steeds vrij uw eigen spaarritme te kiezen.

Fiscaal voordeel

Aangezien de premies betaald worden door de vennootschap, zal het fiscale voordeel zich hier bevinden. Het is de vennootschap die de premies mag aftrekken van de beroepskost in het kader van de vennootschapsbelasting. De fiscale tarieven liggen lager dan die van de personenbelasting, maar het blijft nog steeds een mooie bonus.

Gespaard bedrag

In principe mag u zelf de premies bepalen. Alleen legt de fiscus wel bepaalde regels op. Zo heeft deze als beperking de 80%-regel in het leven geroepen. Het komt erop neer dat u bij pensionering niet meer dan 80% van uw laatste normale brutojaarbezoldiging mag krijgen. Zoals u aanvoelt, is het geen pretje om dit zelf te berekenen. Daarom staan we u graag met raad en daad bij.

De IPT heeft nog als extra voordeel dat de jaren dat er niet gespaard werd, ingehaald mogen worden. Dit doen we aan de hand van een koopsom (‘backservice’). Deze wordt bepaald aan de hand van uw loopbaan.

Aanvullende waarborgen

Het is steeds mogelijk om uw pensioenplan uit te breiden met extra waarborgen. Deze kunnen een indekking zijn voor overlijden en arbeidsongeschiktheid. Het geeft u een gunstiger tarief en de premies zijn aftrekbaar als beroepskost. Zo scoort u tweemaal.

Kenmerken

U heeft de keuze tussen 2 vormen van pensioensparen: het pensioensparen (zoals we het al jaar en dag kennen) of het verhoogd pensioensparen (dat in 2018 werd ingevoerd). De volgende tabel geeft de verschillen tussen beide vormen weer.

*Te verhogen met gemeentelijke opcentiemen.
**Geen gemeentelijke opcentiemen.
***Formule: 30 of 25% belastingvermindering - 7% gemeentelijke opcentiemen - instapkost - 8% eindebelasting.

De belasting op pensioensparen wordt zoals u ziet niet op einddatum afgehouden, maar op uw 60e verjaardag. Dit wil niet zeggen dat het dan afgelopen is met sparen. Tussen uw 60 en 64 geniet u nog steeds van het fiscaal voordeel, maar spaart u belastingvrij (tenzij uw contract nog geen 10 jaar loopt).

Wat is de beste keuze?

Wij maken voor u de berekening.

*Na alle afhoudingen, taksen en kosten.

Het is logisch dat het fiscaal rendement hoger is bij het pensioensparen. Hier kan u echter beperkt sparen. Kan u de hogere premie financieel aan, dan raden wij u het verhoogd pensioensparen aan. De extra premie brengt immers een stuk meer op dan op een spaarboekje.

Over langetermijnsparen

Het fiscaal langetermijnsparen laat al wie in België belastingen betaalt toe om een extra aanvullend pensioen bijeen te sparen tegen de leeftijd van 65 jaar en 30% fiscaal voordeel te genieten op de spaarpremie.

De fiscale ruimte is bovendien een heel stuk hoger dan deze van het klassieke pensioensparen. Hoeveel u mag storten, wordt berekend in functie van uw netto belastbaar inkomen en dat maakt het allemaal iets complexer.

Voor wie een hypothecaire lening afsloot voor 2015 werden ook de leningslasten in deze fiscale korf afgetrokken inclusief de woonbonus, waardoor deze fiscale formule in de praktijk enkel mogelijk bleek voor de happy few. Met de afschaffing van de woonbonus in 2015 kregen plots al heel wat meer mensen ruimte voor het langetermijnsparen. Voor wie zijn hypotheeklening afsloot vanaf 2016 komt het langetermijnsparen helemaal op kruissnelheid, omdat de leningslasten niet meer in deze fiscale korf worden afgetrokken.

“Only in Belgium” horen we u denken en dat klopt.

Daarom ontwikkelden wij een eenvoudige rekentool waarmee u snel kan becijferen of u in aanmerking komt voor het langetermijnsparen, hoeveel u juist mag storten en hoeveel fiscaal voordeel het u oplevert.

Kan iedereen een langetermijnsparen opstarten?

De volgende voorwaarden zijn vereist:

• U dient bij opstart tussen de 18 en 65 jaar oud te zijn.
• U heeft beroepsinkomsten (in België).
• De fiscale aftrekbaarheid is afhankelijk van de omvang van de leningslast van uw woonkrediet.

Hoe wordt de premie berekend?

Het juiste bedrag dat u fiscaal kan aftrekken, is het resultaat van onderstaande formule.

Fiscale ruimte 2024 = € 183,60 + 6% van uw netto belastbaar beroepsinkomen

De uitkomst wordt bovendien afgetopt op maximaal € 2.450,00 per persoon per kalenderjaar. En moet mogelijks nog gecorrigeerd worden in functie van uw woonkrediet (zie tabel hierboven).

We maken het u graag gemakkelijk en ontwikkelden een rekentool waarmee u in enkele kliks uw fiscale ruimte berekent.

Hoeveel bedraagt het fiscaal voordeel?

U geniet op elke storting een fiscaal voordeel van 30%, te verhogen met de gemeentebelasting.

U verdient een netto belastbaar beroepsinkomen van € 38.000,00 en onderschreef in 2019 een woonkrediet bij de bank. Dan kan u jaarlijks € 2.450,00 sparen waardoor u elk jaar opnieuw € 735,00 in de personenbelasting bespaart.

Op uw 60 jaar wordt een eenmalige (bevrijdende) belasting afgehouden van 10% van het opgebouwde kapitaal. Na uw 60 jaar geniet u op elke storting 30% fiscaal voordeel, maar wordt geen eindbelasting meer afgehouden. Die jaren spaart u dus volledig belastingvrij.

Tenzij u uw contract na uw 55 jaar opstart, dan betaalt u de anticipatieve voorheffing niet op uw 60 jaar, maar op de tiende verjaardag van uw contract.

Kenmerken

*Absoluut maximum = €2.450.
**Te verhogen met gemeentelijke opcentiemen.
***Geen gemeentelijke opcentiemen.
****Formule: 30% belastingvermindering - 7% gemeentelijke opcentiemen - 2% instapkost - 2% premietaks - 10% eindbelasting.

In het volgende rekenvoorbeeld maken we deze kenmerken concreet voor u.

*Na alle afhoudingen, taksen en kosten.

Wie kan een POZ afsluiten?

In principe kan elke zelfstandige zonder vennootschap een POZ onderschrijven, op voorwaarde dat de 80%-regel aangeeft dat er nog een ‘pensioen-terugval’ is voor de zelfstandige in kwestie.

Ook zelfstandigen in bijberoep komen in aanmerking voor een POZ, net als zelfstandige helpers of een meewerkende echtgenoot of echtgenote.

De voordelen van een POZ

• 30% fiscaal voordeel op de gestorte premie.
• Mogelijkheid tot het storten van een zogenaamde ‘backservice’. Dit zijn vaak relatief hogere bedragen als rechtzetting voor een te lage pensioenopbouw in het verleden.
• Het is mogelijk om ook aanvullende verzekeringsdekkingen (overlijden, arbeidsongeschiktheid, ongeval, ernstige aandoening) op te nemen in een POZ.
• Vrije keuze qua spaarvorm tussen zowel Tak 21 (kapitaalgarantie) als Tak 23 (fondsen). Ook combinaties van beide (bijvoorbeeld 50% Tak21 en 50% Tak23) zijn toegelaten.

Het fiscale- en parafiscale regime van de POZ is echter minder gunstig dan deze van de andere fiscale spaarvormen voor zelfstandigen zonder vennootschap. Het is dus aangewezen om éérst te optimaliseren via VAPZ (en voor medische beroepen ook een RIZIV-VAP). Heb je nog financiële ruimte over, start dan een fiscaal pensioensparen. Op de derde plaats komt het fiscaal langetermijnsparen, dat fors aan populariteit won de voorbije jaren. En als sluitstuk is er de POZ.

Gezien de pensioenuitdaging is het slim om deze 4 fiscale spaarvormen slim te combineren en eventueel aan te vullen met een niet-fiscaal spaarplan of beleggingsplan.

Over een POZ

Met de POZ wordt een belangrijke discriminatie weggewerkt ten opzichte van werknemers en bedrijfsleiders. Deze kunnen immers al vele jaren een aanvullend pensioenkapitaal opbouwen via hun werkgever (groepsverzekering) of eigen bedrijf (IPT). Zelfstandigen zonder vennootschap bleven ondanks de enorme pensioenuitdaging verstoken van zo’n fiscaal gesteunde spaarformule. Tot de introductie van de POZ in 2018.

En net zoals bij de groepsverzekering en de IPT is ook de POZ:

• Altijd combineerbaar met fiscaal pensioensparen en langetermijnsparen.
• In principe ook cumuleerbaar met een (sociaal) VAPZ en RIZIV-VAP, op voorwaarde dat er voldaan wordt aan de spelregels van de 80%-regel. Omdat voor een zelfstandige zonder vennootschap het begrip "loon" echter niet bestaat, en ook omdat de impact van deze nieuwe spaarformule op de begroting niet te groot mocht zijn, werd een afgeleide (erg complexe) vorm van de 80%-regel bedacht.

Vraag en antwoord

Bestaat er vandaag nog een zinvolle spaarformule?

Ja. Een zinvolle spaarformule combineert volgens ons een mooi rendement met voldoende veiligheid. Anders gezegd: u wil de gulden middenweg tussen een Tak 23-fonds wat risico en mooie opbrengsten toevoegt en een Tak 21-fonds wat kapitaalsgarantie biedt. Wij helpen u hier graag bij verder en vertrekken vanuit uw risicoprofiel om de fondsenmix te bepalen.

Hoe zeker ben ik ervan dat dit spaargeld juist terecht komt?

Heel zeker. Als u spaart voor uw kinderen of kleinkinderen, kunt u hun namen laten opnemen als begunstigden in het contract. Zo ‘betonneert’ u hun rechten op de spaartegoeden, maar behoudt u zelf wel de controle over de premies en de hoogte van het spaargeld. Nog beter: het spaargeld blijft ook geblokkeerd na uw overlijden, tot de einddatum van uw contract (vb. 25e verjaardag van uw (klein)kind). Op die leeftijd zijn ze echt groot genoeg om er zelf over te mogen beschikken.

Kan ik ook sneller dan voorzien geld vrijmaken?

Ja, dat kan. Onze spaarformules zijn specifiek ontwikkeld voor sparende (groot)ouders. En dus is het maar logisch dat de voorziene einddatum (vb. 25e verjaardag) flexibel is. Want kinderen kosten geld: een eerste auto, een mooi kot in het centrum, een salon als ze alleen gaan wonen.

Betaal ik niet te veel belastingen en roerende voorheffing?

Nee. En dat is niet evident vandaag de dag. Spaargeld op termijnproducten bij de bank kost u mogelijk wel 30% roerende voorheffing op de interesten aan het einde van de rit. De reden? Tak 21-opbrengsten zijn onbelast als het contract langer duurt dan 8 jaar. Tak 23-contracten zijn helemaal vrij van roerende voorheffing.

Hoe ziet het beste spaarplan er precies uit?

Dat zoeken we samen met u uit.

De huidige situatie

Wij Belgen zijn fervente spaarders, dat is algemeen geweten. Ondanks de historisch lage rentevoeten houden we dit heilige huis overeind en staan er recordbedragen geparkeerd.

De rentevoeten dalen en toch zetten we meer geld op spaarboekjes. We gaan ervan uit dat de spaarboekjes veilig zijn, maar ze brengen minder op dan het inflatieniveau. Deze situatie is niet houdbaar en dus zijn we genoodzaakt om andere wegen te bewandelen.

De oplossing: slim sparen

Het is niet altijd eenvoudig om alternatieven te vinden voor het spaarboekje. Het moet veilig zijn, snel op te vragen en daarboven moet het liefst nog meer opbrengen dan een spaarrekening.

Daarom werken wij graag met spaarplannen. Op regelmatige basis sparen we automatisch een bedrag. Wie weet immers of het het juiste moment is om in de beurs te stappen? Niemand. Door gespreid en constant te sparen, krijgt u een mooie gemiddelde stijging van uw spaartegoeden. In tijden van economische groei profiteert u mee en wanneer de beurzen het wat minder doen, kunt u goedkoop bij sparen. Dit is wat we "slim sparen" noemen.

Fiscaal is het ook zeer interessant, u betaalt namelijk geen 30% roerende voorheffing op het rendement! We moeten wel rekening houden met 2% verzekeringstaks, maar als uw beleggingshorizon lang genoeg is, zal u hiervan geen hinder ondervinden. De beurstaks van 1% is dan weer niet van toepassing.

Zoals u ziet, is sparen voor iedereen. Wij volgen uw profiel en kijken wat het beste bij u past. U kan kiezen tussen fondsen die beleggen in aandelen, obligaties of een combinatie van beide. Wat ook kan, is een combinatie tussen Tak 21 en Tak 23.