Sparen

Wie kan deze polis afsluiten?

• Zelfstandige in hoofdberoep (mits betaling van sociale bijdragen).
• Zelfstandige in bijberoep (mist betaling van sociale bijdragen).
• Startende zelfstandige.
• Meewerkende echtgenoot of echtgenote met volledig statuut.

Voordelen van het gewone VAPZ

Pensioenopbouw

U kan periodiek een som opzij zetten. Hierdoor wordt er tegen de pensioenleeftijd een mooi kapitaal gevormd.

Fiscaal voordeel

Jaarlijks kan u de gestorte premies fiscaal in mindering brengen. U mag de premies aftrekken van uw belastbaar inkomen, waar ook de sociale zekerheid op berekend wordt. Hierdoor dalen deze ook. Door deze voordelen loopt uw fiscale optimalisatie in de personenbelasting op tot een mooie 65%.

Gespaard bedrag

In principe kiest u zelf uw VAPZ-premie. De minimale jaarpremie is €100. De jaarpremie stemt overeen met 8,17% van uw (geïndexeerd) netto belastbaar beroepsinkomen van 3 jaar geleden (dit is ook de berekeningsbasis voor de sociale bijdragen). Het wettelijk geïndexeerd maximum bedraagt €3.965,77 per jaar (anno 2024). Kiest u liever voor een forfaitair bedrag? Dat kan ook, zolang u maar bovenstaande grenzen respecteert. Wij hebben de tools en kennis om samen met u te bekijken wat ideaal is.

Aanvullende waarborgen

Het is steeds mogelijk uw pensioenplan uit te breiden met extra waarborgen. Deze kunnen een indekking zijn voor overlijden en arbeidsongeschiktheid. Het geeft u een goedkoper tarief en de premies zijn aftrekbaar als beroepskost. Zo scoort u tweemaal.

Sociaal VAPZ versus gewoon VAPZ

Hoger fiscaal voordeel

De maximale jaarpremie voor een sociaal VAPZ stemt overeen met 9,40% van uw (geïndexeerd) netto belastbaar beroepsinkomen van 3 jaar geleden (dit is ook de berekeningsbasis voor de sociale bijdragen). Het wettelijk geïndexeerd maximum bedraagt €4.562,82 per jaar (anno 2024).

Het fiscale voordeel ligt 15% hoger (9,40% vs. 8,17%), omdat u 15% meer premie mag storten in het sociaal VAPZ.

Vast pakket van solidariteitswaarborgen

De extra solidariteitswaarborgen bij een sociaal VAPZ zijn bepaald door de verzekeringsmaatschappij en verschillen tussen maatschappijen onderling. Er gaat slechts 10% van de premie naar de bijkomende solidariteitswaarborgen. Kortom, u spaart 5% meer en zal dus op het einde van de rit meer pensioenkapitaal hebben opgebouwd. 

Wie kan een IPT afsluiten?

Elke bezoldigde zelfstandige bedrijfsleider van een vennootschap heeft recht op een individuele pensioentoezegging. Het zal de vennootschap zijn die het contract aangaat, met de zaakvoerder als verzekerde.

De voordelen van een IPT

Pensioenopbouw

In eerste instantie is dit nog steeds het hoofddoel. Het zal de zelfstandige de mogelijkheid bieden om via zijn of haar vennootschap een aanvullend pensioen op te bouwen. De premies worden dan ook betaald door de vennootschap en niet met privé-gelden. U kan op regelmatige tijdstippen sparen.

Fiscaal voordeel

Aangezien de premies betaald worden door de vennootschap, zal het fiscale voordeel zich hier bevinden. Het is de vennootschap die de premies mag aftrekken van de beroepskost in het kader van de vennootschapsbelasting. De fiscale tarieven liggen lager dan die van de personenbelasting, maar het blijft nog steeds een mooie bonus.

Gespaard bedrag

Om de premie te bepalen dienen de regels opgelegd door de fiscus gevolgd te worden (de befaamde 80%-regel). Aangezien er heel wat parameters van belang zijn, is het geen pretje om dit zelf te berekenen. Daarom staan we u graag met raad en daad bij.

Aanvullende waarborgen

Het is steeds mogelijk om uw pensioenplan uit te breiden met extra waarborgen. Deze kunnen een indekking zijn voor overlijden en arbeidsongeschiktheid. De premies zijn aftrekbaar als beroepskost. 

Kenmerken

U heeft de keuze tussen 2 vormen van pensioensparen: het pensioensparen (zoals we het al jaar en dag kennen) of het verhoogd pensioensparen (dat in 2018 werd ingevoerd). De volgende tabel geeft de verschillen tussen beide vormen weer.

*Te verhogen met gemeentelijke opcentiemen.
**Geen gemeentelijke opcentiemen.
***Formule: 30 of 25% belastingvermindering - 7% gemeentelijke opcentiemen - instapkost - 8% eindebelasting.

De belasting op pensioensparen wordt zoals u ziet niet op einddatum afgehouden, maar op uw 60e verjaardag. Dit wil niet zeggen dat het dan afgelopen is met sparen. Tussen uw 60 en 64 geniet u nog steeds van het fiscaal voordeel, maar spaart u belastingvrij (tenzij uw contract nog geen 10 jaar loopt).

Wat is de beste keuze?

Wij maken voor u de berekening.

*Na alle afhoudingen, taksen en kosten.

Het is logisch dat het fiscaal rendement hoger is bij het pensioensparen. Hier kan u echter beperkt sparen. Kan u de hogere premie financieel aan, dan raden wij u het verhoogd pensioensparen aan. De extra premie brengt immers een stuk meer op dan op een spaarboekje.

Langetermijnsparen

Naast het pensioensparen, is het langetermijnsparen een bijkomende mogelijkheid om op een fiscaal gunstige manier een extraatje te sparen.

U kan het opgebouwde kapitaal ten vroegste ontvangen op uw 65 jaar, maar u kan er ook voor kiezen om de premie verder door te storten met behoud van het fiscaal voordeel. Bovendien kan u een groot deel van de spaarreserves tussentijds gebruiken voor de financiering van uw vastgoeddromen.

Kan iedereen een langetermijnsparen opstarten?

De volgende voorwaarden zijn vereist:

• U dient bij opstart tussen de 18 en 65 jaar oud te zijn.
• U heeft beroepsinkomsten (in België).
• De fiscale aftrekbaarheid is afhankelijk van de omvang van de leningslast van uw woonkrediet.

Hoe wordt de premie berekend?

Het juiste bedrag dat u fiscaal kan aftrekken, is het resultaat van onderstaande formule.

Fiscale ruimte 2024 = € 183,60 + 6% van uw netto belastbaar beroepsinkomen

De uitkomst wordt bovendien afgetopt op maximaal € 2.450,00 per persoon per kalenderjaar. En moet mogelijks nog gecorrigeerd worden in functie van uw woonkrediet (zie tabel hierboven).

We maken het u graag gemakkelijk en ontwikkelden een rekentool waarmee u in enkele kliks uw fiscale ruimte berekent.

Hoeveel bedraagt het fiscaal voordeel?

U geniet op elke storting een fiscaal voordeel van 30%, te verhogen met de gemeentebelasting.

U verdient een netto belastbaar beroepsinkomen van € 38.000,00 en onderschreef in 2019 een woonkrediet bij de bank. Dan kan u jaarlijks € 2.450,00 sparen waardoor u elk jaar opnieuw € 735,00 in de personenbelasting bespaart.

Op uw 60 jaar wordt een eenmalige (bevrijdende) belasting afgehouden van 10% van het opgebouwde kapitaal. Na uw 60 jaar geniet u op elke storting 30% fiscaal voordeel, maar wordt geen eindbelasting meer afgehouden. Die jaren spaart u dus volledig belastingvrij.

Tenzij u uw contract na uw 55 jaar opstart, dan betaalt u de anticipatieve voorheffing niet op uw 60 jaar, maar op de tiende verjaardag van uw contract.

Kenmerken

*Absoluut maximum = €2.450.
**Te verhogen met gemeentelijke opcentiemen.
***Geen gemeentelijke opcentiemen.
****Formule: 30% belastingvermindering + 7% gemeentelijke opcentiemen - 2% instapkost - 2% premietaks - 10% eindbelasting.

In het volgende rekenvoorbeeld maken we deze kenmerken concreet voor u.

*Na alle afhoudingen, taksen en kosten.

De huidige situatie

Het is algemeen geweten dat wij Belgen fervente spaarders zijn. Ondanks de lage rentevoeten staan er recordbedragen geparkeerd op spaarrekeningen. In 2024 stond de teller op 273 miljard. We gaan ervan uit dat een spaarrekening veilig is, maar ze brengt minder op dan het inflatieniveau. Deze situatie is niet houdbaar en dus zijn we genoodzaakt om andere wegen te bewandelen.

De oplossing: slim sparen

Het is niet altijd eenvoudig om alternatieven te vinden voor het spaarboekje. Het moet veilig zijn, snel op te vragen en daarboven moet het liefst nog meer opbrengen dan een spaarrekening.

Daarom werken wij graag met spaarplannen. Op regelmatige basis sparen we automatisch een bedrag. Wie weet immers of het het juiste moment is om in de beurs te stappen? Niemand. Door gespreid en constant te sparen, krijgt u een mooie gemiddelde stijging van uw spaartegoeden. In tijden van economische groei profiteert u mee en wanneer de beurzen het wat minder doen, kunt u goedkoop bij sparen. Dit is wat we "slim sparen" noemen.

Fiscaal is het ook zeer interessant, u betaalt namelijk geen 30% roerende voorheffing op het rendement van uw Tak 23. We moeten wel rekening houden met 2% verzekeringstaks, maar als uw beleggingshorizon lang genoeg is, zal u hiervan geen hinder ondervinden. De beurstaks van 1% is dan weer niet van toepassing.

Over een POZ

Met de POZ wordt een belangrijke discriminatie weggewerkt ten opzichte van werknemers en bedrijfsleiders. Deze kunnen immers al vele jaren een aanvullend pensioenkapitaal opbouwen via hun werkgever (groepsverzekering) of eigen bedrijf (IPT). Zelfstandigen zonder vennootschap bleven ondanks de enorme pensioenuitdaging verstoken van zo’n fiscaal gesteunde spaarformule. Tot de introductie van de POZ in 2018.

En net zoals bij de groepsverzekering en de IPT is ook de POZ:

• Altijd combineerbaar met fiscaal pensioensparen en langetermijnsparen.
• In principe ook cumuleerbaar met een (sociaal) VAPZ en RIZIV-VAP, op voorwaarde dat er voldaan wordt aan de spelregels van de 80%-regel. Omdat voor een zelfstandige zonder vennootschap het begrip "loon" echter niet bestaat, en ook omdat de impact van deze nieuwe spaarformule op de begroting niet te groot mocht zijn, werd een afgeleide (erg complexe) vorm van de 80%-regel bedacht.

Wie kan een POZ afsluiten?

In principe kan elke zelfstandige zonder vennootschap een POZ onderschrijven, op voorwaarde dat de 80%-regel aangeeft dat er nog een ‘pensioen-terugval’ is voor de zelfstandige in kwestie.

Ook zelfstandigen in bijberoep komen in aanmerking voor een POZ, net als zelfstandige helpers of een meewerkende echtgenoot of echtgenote.

De voordelen van een POZ

• 30% fiscaal voordeel op de gestorte premie.
• Mogelijkheid tot het storten van een zogenaamde ‘backservice’. Dit zijn vaak relatief hogere bedragen als rechtzetting voor een te lage pensioenopbouw in het verleden.
• Het is mogelijk om ook aanvullende verzekeringsdekkingen (overlijden, arbeidsongeschiktheid, ongeval, ernstige aandoening) op te nemen in een POZ.
• Vrije keuze qua spaarvorm tussen zowel Tak 21 (kapitaalgarantie) als Tak 23 (fondsen). Ook combinaties van beide (bijvoorbeeld 50% Tak21 en 50% Tak23) zijn toegelaten.

Het fiscale- en parafiscale regime van de POZ is echter minder gunstig dan deze van de andere fiscale spaarvormen voor zelfstandigen zonder vennootschap. Het is dus aangewezen om éérst te optimaliseren via VAPZ (en voor medische beroepen ook een RIZIV-VAP). Heb je nog financiële ruimte over, start dan een fiscaal pensioensparen. Op de derde plaats komt het fiscaal langetermijnsparen, dat fors aan populariteit won de voorbije jaren. En als sluitstuk is er de POZ.

Gezien de pensioenuitdaging is het slim om deze 4 fiscale spaarvormen slim te combineren en eventueel aan te vullen met een niet-fiscaal spaarplan of beleggingsplan.