Kenmerken
Als werknemer met geen of een beperkte groepsverzekering kan u sinds 1 maart 2019 aan uw werkgever vragen om een deel van uw netto loon in te houden en als premie te storten in een contract VAPW. U (en niet uw werkgever) kiest de pensioeninstelling waarbij u dit contract afsluit.
De volgende tabel geeft een overzicht van de kenmerken van het Vrij Aanvullend Pensioen voor Werknemers (VAPW).
| VAPW |
Maximale jaarpremie 2024 | 3% van bruto loon van 2 jaar geleden (of €1.910) |
Premietaks | 4,40% |
Belastingvermindering op de gestorte premies* | 30% |
Parafiscale afhoudingen op einddatum | RSZ-bijdrage van 3,55% + solidariteitsbijdrage van 0 tot 2% |
Belasting op einddatum* | 10% op de reserves op einddatum |
Fiscaal netto rendement op jaarpremie** | 10% |
*Te verhogen met gemeentelijke opcentiemen.
**Formule: 30% belastingvermindering + 7% gemeentelijke opcentiemen - instapkost - 4,40% premietaks - 3,55% RSZ-bijdrage - 2% solidariteitsbijdrage - 10% eindbelasting - 7% gemeentelijke opcentiemen.
De berekening van de maximale jaarpremie is complex, aangezien deze gebaseerd is op het loon van 2 jaar geleden en op de groepsverzekering van 2 jaar geleden. U dient deze echter niet zelf te berekenen. Dit bedrag wordt door de overheid berekend en u kan dit raadplegen op mypension.be.
In het onderstaand rekenvoorbeeld maken we bovenstaande kenmerken voor u concreet.
| VAPW |
Maximale jaarpremie 2024 waarvan netto gespaard* | €1.910 €1.771 |
Belastingvermindering | €613 |
Werkelijk voordeel* | €186 of 10% |
*Na alle afhoudingen, taksen en kosten.
In tegenstelling tot de groepsverzekering (art. 24) geldt voor een VAPW geen enkele rendementsgarantie in hoofde van de werkgever. U kiest dan ook zelf de beleggingsmix (Tak 21 en/of Tak 23-fondsen).